Что делать, если ИФНС отказала ИП в уменьшении стоимости патента на всю сумму взносов, так как в заявлении на патент указаны работники?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Добрый день! 
  Постараюсь полностью соблюдать правила форума. Спасибо.
  
  Посмотрел в НК гл.26.5 , на основании чего можно уменьшить сумму на 100% страховых взносов при ПСН-(абзац 4 пп.3 п.1.2 ст.346.51  гл.26.5 НК РФ) , там сказано:
  Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса...
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Т.е.  в условии об уменьшение ПСН на сумму страховых ничего не сказано про
  Среднюю численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период составляет указанных в форме Патенте при ПСН (Форма по КНД 1121021) .  И следовательно инспектор ФНС неверно применила нормы права.
  Главным условием уменьшения ПСН на 100 % за счет страховых  является наличие выплат физ.лицам.
  А если этих выплат физ.лицам не было, то кто это должен проверять и доказывать ? Сам налогоплательщик или ФНС ? И на основании каких документов ?
  6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ за 2022 год не подвали .  Если, ФНС является налоговым агентом по страховым взносам, что они это они сами не могли проверить по налогоплательщику ИП, что страховых взносов и НДФЛ по физ.лицам нет у данного ИП-ведь эти все сведения у ФНС есть, это их внутренне дело.
  Или самому теперь ИП доказывать, используя запросы в ФНС,  что он не производил выплаты физ.лицам в 2022 году ?
• Добрый день!
  Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
• Цитата: В 2022 году был патент при ПНС . В заявлении на его получение  указали, что будут наемные работники, но фактически их не было.

  Добрый день. Надо было в 2022г подать заявление о перерасчете патента в произвольной форме, прежде получив новый патент без сотрудников.  Но это вы имели право пересчитать патент, и  это не обязанность. Предугадать будут ли работники в течении всего 2022г затруднительно, а  сроки упущены, да и дело сейчас не в этом.  Совет на будущее - когда есть что то неопределенное, лучше патент брать на меньшие периоды.  
  

  Цитата: При подаче в декабре 2022 года Уведомления на уменьшение оплаты ПСН за счет уплаченных страховых взносов, указали признак "2" -налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физ.лицам. Но ИФНС такое уведомление не приняло, в уменьшении отказали, ответ  на уменьшение ИФНС мне не  направило в течении 20 дней (в январе 2023 года). Узнал только из телефонного звонка в инспекцию, что раз вы в патенте указали что будете использовать наемных работников, то они и зачли только не более 50 % страховых,  согласно первого поданного налогового уведомления в марте, а второе в декабре не зачли.

  Так вам не отказали в уменьшении патента, а провели его частично,  но все же обязаны были уведомить об частичном отказе. 
  

  Цитата: Если указанная в таком уведомлении сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налогоплательщиком не уплачена, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления. В этом случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий.Если в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с настоящим пунктом,налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

   В утвержденной форме Уведомления об отказе предусмотрено и частичный отказ, и сроки направления такого отказа предусмотрены НК РФ. 
  Для чего подробно пишу: пишите в произвольной форме письмо на имя начальника инспекции с требованием выдать вам  эти Уведомления об отказе: такого числа подано уведомление об уменьшении патента,  отказ к вам не поступал, дайте сейчас. 
  Также  просите пояснить письменно на какие суммы были произведены уменьшения по обоим уведомлениям и по каким срокам оплаты. 
  Далее составляете письменное обращение в УФНС (не в местную налоговую) с жалобой на действия, вам неправомерно отказали в уменьшении сумм патента на сумму страховых взносов. Эту жалобу можно направить через сайт ФНС, вот ссылка  Обратиться в ФНС России, только регион свой проставьте.
  В жалобе ссылается на полученные документы от местной налоговой, и далее прописываете что у вас не было сотрудников в 2022г,  и соответственно вы имели право на 100% уменьшение суммы патента. И требуете провести вам уменьшение суммы патента без ограничения в 50%.  
  Но чтобы не затягивать по времени,  пишите сразу жалобу, минуя свою инспекцию, укажите точно данные патента, данные ваших уведомлений, что вам не прислали отказ, что вам неправомерно отказали,  что работников не было, и ФНС об этом известно и иного налоговым органом не доказано.  
  Так как вы правы,   в вопросе применять ограничение в 50% или нет - главное были или нет  выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

  Цитата: Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса, а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса.
• Добрый день.
  

  Цитата: В 2022 году был патент при ПНС . В заявлении на его получение  указали, что будут наемные работники, но фактически их не было.

  А какой вид деятельности переводили на патент и в каком регионе?
• Александра Кривошеева,  патент был на 
  "сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков"
  Фактически посуточно и на короткий срок квартиры свои сдаются. 
  В заявлениях на выдачу патента лет 10 как указаваю, на всякий случай, что будут наемные, но по факту их нет.  В прошлые года, как-то все писал в ИФНС заявлении на ПСН, что количество работников по патенту указал на всякий случай, если понадобятся. Они тогда и отстали.  И в 2021 году, когда стали принимать к вычету страховые -без проблем приняли уменьшение на 100 %, хот я в патенте тоже были указаны сотрудники.
• Воспользуйтесь рекомендациями, предложенными коллегой Alti. Упоминайте в своих письмах (заявлениях, жалобах) и об этом:

  Цитата: В заявлениях на выдачу патента лет 10 как указываю, на всякий случай, что будут наемные, но по факту их нет.  В прошлые года, как-то все писал в ИФНС заявлении на ПСН, что количество работников по патенту указал на всякий случай, если понадобятся. Они тогда и отстали.  И в 2021 году, когда стали принимать к вычету страховые -без проблем приняли уменьшение на 100 %, хот я в патенте тоже были указаны сотрудники.
• Добрый день.
  Спасибо за конструктивный ответ. Да , пошлю сразу жалобу через гос.услуги в вышестоящий орган ФНС.
  
  Сегодня поискал доказательства в обоснование  жалобы в ФНС того, что ИП не являлся работодателем и не производил выплат физ.лицам в 2022 году.
  Сама ФНС такой справки не дает, и не даст справку что не сдавал 6-НФДЛ в 2022 году и РСВ-1.
  Но согласно п1. ст.226 НК РФ , если бы ИП производил в 2022 году  выплаты дохода физ.лицам,  он бы являлся налоговым агентом по НДФЛ, и обязан был бы представлять  в налоговый орган по месту своего учета  расчеты по форме 6-НДФЛ.
  Но.
  Если российская организация и индивидуальный предприниматель не имеют работников, а также не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. 
  ...обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 2261 Кодекса признаются налоговыми агентами.
  (Письмо ФНС  от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@)
  Исходя из этого,  УФНС при рассмотрении жалобы ИП, сама должна проверять у себя,  сдавал данный ИП за 2022 год формы 6-НДФЛ или нет. И на этом основании решать -производил данный ИП выплаты физ.лицами в 2022 году или нет.  А уж только потом принимать решение об уменьшение ПСН на 100 % уплаченных страховых или отказе.
  *
  Звонил сегодня ФНС по ПСН -отказ у них где-то в другом месте лежит. отправлен ли мне по почте -подтвердить не могут, пишите запрос типа снова чтоб выслали отказ.
  По доказательствам ничего сказать не могут -пишите , говорят, письмо, к ним, рассмотрят.  Типа, месяц вряд ли придется ждать -быстро ответят, говорят.
• Цитата: Сегодня поискал доказательства в обоснование  жалобы в ФНС того, что ИП не являлся работодателем и не производил выплат физ.лицам в 2022 году.Сама ФНС такой справки не дает

  Здесь можно упомянуть, что налогоплательщик не обязан подтверждать собственную невиновность; обязанность доказать вину возлагается на налоговый орган (п. 6 ст. 108 НК РФ).
  И что тогда, по аналогии, если ИП утверждает, что у него не было наёмных работников в деятельности на патенте, то уже ИФНС в обоснование своего отказа должна предъявить доказательства, что работники у ИП якобы были.
• Цитата: Звонил сегодня ФНС по ПСН -отказ у них где-то в другом месте лежит. отправлен ли мне по почте -подтвердить не могут, пишите запрос типа снова чтоб выслали отказ.

  каждый сотрудник в налоговом органе занимается определенным участком работы, определенными налогами и имеет определенные доступы к базе, информации,  и имеет большую нагрузку тоже....вы можете так бесконечно им звонить, и вас будут направлять от них к другим....🙁
  Поэтому пишите в вышестоящий орган (ФНС или УФНС),  там быстрее соберут со всех,  кто и как и что делал, и как должно было сделано, в результате  вам письменно ответят и если положительно- то и скорректируют в местной инспекции - не только обяжут, но и проверят как они это сделали, это тоже важно.
  

  Цитата: По доказательствам ничего сказать не могут -пишите , говорят, письмо, к ним, рассмотрят.  Типа, месяц вряд ли придется ждать -быстро ответят, говорят.

  Жалобы рассматривают только вышестоящие органы. А просто письменные обращения в местную налоговую - срок ответа тоже месяц, но могут и быстрее, но отвечать скорее всего будет инспектор по патенту, а вам же уже озвучили ответы ...... 
  С УФНС  ответа ждать месяц, но по вашей жалобе в УФНС, местная налоговая должна  ответить УФНС  в 3-х дн. срок (ранее был. сейчас не знаю) 😉, и собирать информацию и документы будет не инспектор по патенту, а юристы (ранее был отдел налогового аудита).  
  Вот юристы с местной налоговой первые вам соберут доказательства есть или нет у вас сотрудники.  Юристы с УФНС проверят всю информацию и документы, и далее будут готовить Ответ по вашей жалобе с прописанием норм НК РФ и имеющихся у них доказательств. 
  Еще раз уточняю - вы пишите  не простое обращение, а именно жалоба на неправомерные действия - неправомерный отказ по уведомлению об уменьшении сумм патента.  
  Пишите все подробно, именно с позиции: что вы  не работодатель, нет сотрудников, не сдавалась отчетность, не было налогов и взносов по сотрудникам, а не то что у вас нет на это доказательств. Ценные совет вам написали: 

  Цитата: Здесь можно упомянуть, что налогоплательщик не обязан подтверждать собственную невиновность; обязанность доказать вину возлагается на налоговый орган (п. 6 ст. 108 НК РФ).И что тогда, по аналогии, если ИП утверждает, что у него не было наёмных работников в деятельности на патенте, то уже ИФНС в обоснование своего отказа должна предъявить доказательства, что работники у ИП якобы были.

  Цитата: Упоминайте в своих письмах (заявлениях, жалобах) и об этом:Цитата: В заявлениях на выдачу патента лет 10 как указываю, на всякий случай, что будут наемные, но по факту их нет.  В прошлые года, как-то все писал в ИФНС заявлении на ПСН, что количество работников по патенту указал на всякий случай, если понадобятся. Они тогда и отстали.  И в 2021 году, когда стали принимать к вычету страховые -без проблем приняли уменьшение на 100 %, хот я в патенте тоже были указаны сотрудники.
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Добрый день !
  У меня появились новые проблемы от ФНС после подачи им Заявления и проведения ими зачета страховых по патенту.
  Не подскажите как дальше быть ? Может сама ФНС изменить сальдо на 2023 год по ЕНС с ненаступившим сроком оплаты по страховым с дохода или нет ?
  Надо опять какое-то заявление в ФНС писать.
  ФНС не хочет  теперь в 2023 году  возвращать переплату по ПСН в сальдо ЕНС по страховым взносам на 2023 год с дохода свыше 300 тыс. по сроку 03,07,23 г. Говорят что могут только вернуть мне эти суммы на расчетный счет, но эти страховые я ранее учел в декларации по УСН с дохода за 2022 год и эту декларацию по УСН за 2022 год уже сдал в ФНС   в январе.
  Так  как ФНС изначально  зачла мне только 50 % по уведомлению на уменьшение ПСН за счет страховых,  и  возник долг по ПНС, то ФНС сама зачла этот долг из сальдо по ЕНС .  
  А у меня в 2022 году был ИП на УСН  с дохода и ПСН, и также в 2023 году УСН  с дохода и ПСН.
  И я 2022 годом заплатил  все страховые с дохода свыше 300 т.р.  за 2022 год по сроку  03.07.23 и весь УСН за 2022 год  по сроку 28.04.23 г.  ФНС эти суммы закинула в сальдо по ЕНС и сама зачала из них долг по ПСН.
      После подачи заявления в ФНС в 2023 году, что я не работодатель -и чтоб пересчитали мне зачет по Уведомлению на 100 %.
  ФНС ответили в своем письме что -зачтем страховыми ПСН, только напишите мартом 2023 года новое уведомление на уменьшение ПСН за счет страховых. Ну написал. 
  И теперь у меня переплата на эти 50 % по ПСН, так как ФНС сама ранее зачла их  из ЕНС эту сумму.
  А теперь из-за ФНС не хватает денег для оплаты страховых с дохода за 2022 год по сроку 03.07.23 г. И соответственно моя декларация по УСН за 2022 год уже не верна, так как хватает этих страховых в счет будущих платежей на ЕНС.
  В ФНС справки бы какие-то заказать по операциям, но у них нет.
  
  Если мне ФНС  не так зачла оплату ПСН -не из тех предстоящих платежей , то согласно пп.5.1 п.1 ст.21 НК РФ налогоплательщик имеет право получить акт сверки 
  5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  А затем, согласно пп.5 п. 1 ст.21 НК РФ имею право подать заявление на зачет 
  или зачет указанных денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Т.е. если ФНС сама неверно провела оплату по ПСН в 2022 году за средств на счете ЕНС зарезервированных счет предстоящих платежей по страховым взносам с дохода по сроку 03.07.2023 года,  не учтя мое уведомление на уменьшение ПСН за счет страховых.  Фактически в ФНС "спалили" мои страховые с дохода которыми я закрывал УСН и которые висели как зарезервированные по сроку 03.07.23 .
  То имею право обжаловать данное решение ФНС на основании  пп.5 п. 1 ст.21 НК РФ и обязать их вернуть данные страховые в 2022 год, так чтобы  они сохранились в уменьшение УСН  по декларации УНС за 2022 год. Так ?
• Добрый день!
  ivtt, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Вам уже делали аналогичное замечание в этой теме. Не нужно игнорировать замечания модераторов.
• Добрый день!
  
  В первоначальном вопросе Вы обсуждали уменьшение патента в 2022 году.
  Сейчас задаёте вопрос по патенту в 2023 году:
  

  Цитата: ФНС не хочет  теперь в 2023 году  возвращать переплату по ПСН в сальдо ЕНС по страховым взносам на 2023 год с дохода свыше 300 тыс. по сроку 03,07,23 г. Говорят что могут только вернуть мне эти суммы на расчетный счет, но эти страховые я ранее учел в декларации по УСН с дохода за 2022 год и эту декларацию по УСН за 2022 год уже сдал в ФНС   в январе.

  Или это Вы снова подаёте уведомление о снижении стоимости всё того же патента в 2022 году?
  
  

  Цитата: После подачи заявления в ФНС в 2023 году, что я не работодатель -и чтоб пересчитали мне зачет по Уведомлению на 100 %.ФНС ответили в своем письме что -зачтем страховыми ПСН, только напишите мартом 2023 года новое уведомление на уменьшение ПСН за счет страховых. Ну написал.

  Это как понимать?
  
  Я представляю себе, что, если Вы сделали так, как Вам посоветовали ранее товарищи, то нужно было в первую очередь написать, что Вам ответили и как исправили ситуацию.
  
  У меня стойкое ощущение, что Вас попросту обманули.
  А посему предложение - давайте сначала разберёмся, чем кончилась Ваша жалоба, если, конечно, Вы её подавали, а не пошли на поводу устных разъяснений налоговиков.
  
  Успехов!
• Цитата: Это как понимать?Я представляю себе, что, если Вы сделали так, как Вам посоветовали ранее товарищи, то нужно было в первую очередь написать, что Вам ответили и как исправили ситуацию.У меня стойкое ощущение, что Вас попросту обманули.А посему предложение - давайте сначала разберёмся, чем кончилась Ваша жалоба, если, конечно, Вы её подавали, а не пошли на поводу устных разъяснений налоговиков.

  Добрый день ! 
  Как мне и посоветовали здесь , я написал по вышеуказанный ссылке  заявление в ФНС с жалобой чтобы мне зачли 50 % страховых в счет уплаты ПСН, так как я не являюсь работодателем .  07 марта из  ФНС мне позвонил инспектор по этому заявлению  и сообщил что -извиняются и мне зачтут все 100 % в уменьшение ПСН.  Но при этом инспектор сказала, что так как по Уведомлению от декабря 2022 года они провели только часть страховых в уменьшения ПСН -из расчета 50 % страховых уменьшения на сумму патента за год (первое  уведомление подавал по сроку в марте 2022 года) . То теперь чтобы Уменьшить ПНС еще  50 % за счет страховых взносов , мне нужно подать новое 3-е Уведомление  от марта 2023 года на Уменьшение ранее не зачтенной суммы страховых взносов -на сумму 50 % от цен патента на 2022 год.  Также от ФНС 7-го марта мне пришло  официальное письмо от ФНС с таким же ответом , что де просят подать новое Уведомление по уменьшению ПСН за счет страховых взносов. Более ничего делать не надо сказали в инспекции.
  Такое Уведомление на уменьшение ПСН за 2022 год я и подал 7-го марта 2023 года.
  Вчера ходил в ФНС проверять сальдо ЕНС  и заодно узнать как дела по Уведомлению по патенту за 2022 год.
  Оказалось что мое 3-е Уведомление от марта 2023 года -ФНС провел и  на его основании мне зачли 100 % страховых в счет оплаты ПСН 2022 года. 
  Но тут же инспектор сказала, что теперь у меня переплата эту же сумму по ПСН. 
  Спросил откуда переплата и можете ли дать какую-то справку или сверку. Сказали, что пока ничего не даем, но переплата по ПСН возникла из-за того что -раз в январе-начале марта 2023 года у меня числился долг по ПСН за 2022 год на 50 %, то ФНС зачла этот долг из других сумм -то что они перекинули на сальдо по ЕНС на начало 2023 года.   
  А положительное сальдо на начало 2023 года по ЕНС у меня образовалось за счет оплаты 100 % фиксированных страховых взносов, которые я полностью оплатил в 2022 году , что б ими уменьшить свою другую систему налогообложения УСН с дохода за 2022 год.   Декларацию по усн за 2022 год сдал в ФНС в январе 2023 года. И раз теперь ФНС сама закрыло долг по ПСН за 2022 год положительным сальдо по ЕНС на 2023 год, то мне теперь не хватает страховых , которые учлись в уменьшение УСН за 2022 год.
  Спрашиваю у инспектора можете ли отменить свой зачет , которым закрыли долг по ПСН положител ьным сальдо по ЕНС -инспектор сказала, оя я не знаю. И дала по кучу телефонов по которым меня отфутболивают к другим или трубку не берут начальники их.
  Поэтому решил также написать в ФНС новую жалобу .
  Так как иначе у меня уже не хватает страховых с дохода с отложенным периодом оплаты по сроку 03.07.2023 года, которыми я уменьшил УСН с дохода  и подал декларацию. Теперь мне бы пришлось сдавать уточненку по декларации по УСН за 2022 год. И платить ЕСН чтобы им зачесть образовавшийся долг по УСН за 2022 год по сроку 28.04.2023 год. 
  А пока написал в ФНС заявление чтобы мне дали справку-расшифровку принадлежности сумм на ЕНС с отложенным сроком платеже, иначе без такого официального документа не стоит подавать жалобу в ФНС.  Мне правда, уже озвучили что там за суммы -я понял что не хватает страховых с дохода, но пока жду справку.
  Извините пожалуйста за длинное описание.  Тут геморр -может и действительно ФНС такое на слух не воспринимает только письменно прочтет и ответит тогда что делать.
• Цитата: Но тут же инспектор сказала, что теперь у меня переплата эту же сумму по ПСН.Спросил откуда переплата и можете ли дать какую-то справку или сверку. Сказали, что пока ничего не даем, но переплата по ПСН возникла из-за того что -раз в январе-начале марта 2023 года у меня числился долг по ПСН за 2022 год на 50 %, то ФНС зачла этот долг из других сумм -то что они перекинули на сальдо по ЕНС на начало 2023 года.

  Теперь Вам нужно добиваться, чтобы эту сумму, ранее (и теперь уже получается, что неправомерно) зачтённую в счёт стоимости патента, восстановили на 01.01.2023 на ЕНС и зарезервировали именно как страховые взносы ИП - в соответствии с тем, как Вы и указывали в платёжных документах при перечислении этих взносов.
  И тогда с декларацией по УСН будет всё в порядке: ни корректировать, ни доплачивать ничего не придётся. Если только у Вас объективно там выведена сумма налога к уплате по сроку в апреле.
• В декабре 2022 года я полностью оплатил страховые взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей,  чтобы на них уменьшить оплату УСН за 2022 год. И также в декабре 2022 года полностью оплатил остаток по УСН за 2022 год.   И вот эти сумми , ФНС включила в положительное сальдо по ЕНС на начало 2023 года с отложенным сроком оплаты. 
  И вот из этого сальдо по ЕНС ФНС сама  выдернула сумму в счет образовавшегося долга по ПСН на конец 2022 года. Выдернули из ЕНС тут часть которая шла в уплату страховых с дохода по сроку 03.07.2023 года, так как по ним теперь не хватает.  Для подтверждения этого хочу заказать акт сверки по страховым с дохода.
  
  

  Цитата: Теперь Вам нужно добиваться, чтобы эту сумму, ранее (и теперь уже получается, что неправомерно) зачтённую в счёт стоимости патента, восстановили на 01.01.2023 на ЕНС и зарезервировали именно как страховые взносы ИП - в соответствии с тем, как Вы и указывали в платёжных документах при перечислении этих взносов.И тогда с декларацией по УСН будет всё в порядке: ни корректировать, ни доплачивать ничего не придётся. Если только у Вас объективно там выведена сумма налога к уплате по сроку в апреле.

   Добрый день! Спасибо.
  Но на такое решение нужно иметь основание из законодательной базы.  Устно инспектора все против.  Я пока  думаю что можно на основании пп.5  п.1 ст.21 НК РФ  "в  счет исполнения решений налоговых органов" и приложить первоначальной ответ ФНС на мою жалобу -т.е. подать новую жалобу и ссылку на первый их ответ  и частичное выполнение решения ФНС, ухудшевшее положение налогоплательщика.
• Цитата: Как мне и посоветовали здесь , я написал по вышеуказанный ссылке  заявление в ФНС с жалобой чтобы мне зачли 50 % страховых в счет уплаты ПСН, так как я не являюсь работодателем .  07 марта из  ФНС мне позвонил инспектор по этому заявлению  и сообщил что -извиняются и мне зачтут все 100 % в уменьшение ПСН.  Но при этом инспектор сказала, что так как по Уведомлению от декабря 2022 года они провели только часть страховых в уменьшения ПСН -из расчета 50 % страховых уменьшения на сумму патента за год (первое  уведомление подавал по сроку в марте 2022 года) . То теперь чтобы Уменьшить ПНС еще  50 % за счет страховых взносов , мне нужно подать новое 3-е Уведомление  от марта 2023 года на Уменьшение ранее не зачтенной суммы страховых взносов -на сумму 50 % от цен патента на 2022 год.  Также от ФНС 7-го марта мне пришло  официальное письмо от ФНС с таким же ответом , что де просят подать новое Уведомление по уменьшению ПСН за счет страховых взносов. Более ничего делать не надо сказали в инспекции.Такое Уведомление на уменьшение ПСН за 2022 год я и подал 7-го марта 2023 года.Вчера ходил в ФНС проверять сальдо ЕНС  и заодно узнать как дела по Уведомлению по патенту за 2022 год.Оказалось что мое 3-е Уведомление от марта 2023 года -ФНС провел и  на его основании мне зачли 100 % страховых в счет оплаты ПСН 2022 года.

  Вот тут и кроется источник Ваших новых проблем.
  Не нужно было идти навстречу налоговикам, а требовать, чтобы они изменили решение по предыдущему уведомлению.
  А теперь, получается, что они вполне законно зачли часть страховых взносов в счёт другого налога - патента ...
   

  Цитата: Спрашиваю у инспектора можете ли отменить свой зачет , которым закрыли долг по ПСН положител ьным сальдо по ЕНС -инспектор сказала, оя я не знаю.

  Всё они могут. 
  И надо требовать от них приведения ЕНС в порядок.
  
  

  Цитата: Так как иначе у меня уже не хватает страховых с дохода с отложенным периодом оплаты по сроку 03.07.2023 года, которыми я уменьшил УСН с дохода  и подал декларацию. Теперь мне бы пришлось сдавать уточненку по декларации по УСН за 2022 год. И платить ЕСН чтобы им зачесть образовавшийся долг по УСН за 2022 год по сроку 28.04.2023 год.

  Всё у Вас хватает.
  У Вас платёжки 2022 года об уплате по конкретному КБК.  Даже, если у Вас возникло в январе "отрицательное сальдо", они не имели право перекрывать его за счет страхового платежа 2022 года.
  Поэтому подавайте декларацию и не волнуйтесь. 
  Можете даже приложить копии платёжек к декларации.
  
  

  Цитата: А пока написал в ФНС заявление чтобы мне дали справку-расшифровку принадлежности сумм на ЕНС с отложенным сроком платеже, иначе без такого официального документа не стоит подавать жалобу в ФНС.  Мне правда, уже озвучили что там за суммы -я понял что не хватает страховых с дохода, но пока жду справку.

  Вы начали с ними играть в их игру по их правилам. А надо действовать в точном соответствии с нормами НК РФ, а не "по правилам".
  
  Успехов!
• Инспектора ФНС устно предлагают только вернуть  образовавшуюся переплату по ПСН на начало 2023 года мне на расчетный счет или вернуть ее просто на ЕНС.  Но отказываются вернуть эту переплату обратно,  в сальдо на 2023 год-  где они ее и взяли сами -с сальдо по ЕНС на начало 2023 года с отложенных платежей по страховым взносам с дохода 1 % свыше 300 тыс. рублей по сроку 03.07.2023 год.  А каких-то типовых заявлений для налогоплательщика по возврату на конкретное сальдо на начало 2023 года тоже нет.
  
  

  Цитата: Успехов!

  Спасибо.
• Цитата: Инспектора ФНС устно предлагают только вернуть  образовавшуюся переплату по ПСН на начало 2023 года мне на расчетный счет или вернуть ее просто на ЕНС.

  Потому и предлагают устно, чтобы Вы сами себе привели "приговор в исполнение".
  
  

  Цитата: А каких-то типовых заявлений для налогоплательщика по возврату на конкретное сальдо на начало 2023 года тоже нет.

  Какое ещё Вам типовое заявление?
  Пишите жалобу, и не в инспекцию, а в вышестоящий орган - в Управление ФНС по субъекту Федерации.
  
  Они явно почувствовали, что Вы готовы делать всё, что они Вам будут советовать, только, чтобы себя выгородить.
  
  Успехов!
• Цитата: Пишите жалобу, и не в инспекцию, а в вышестоящий орган - в Управление ФНС по субъекту Федерации.

  Спасибо. Хорошо, напишу туда уже жалобу.